연말정산 수정신고 방법 및 가산세 계산(기부금 공제 적정 여부)

 

 

회사 입장에서 연말정산 신고내역에 오류가 있으면 세무서로부터 수정신고 안내 요청을 받게됩니다.

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수정신고 안내문을 받으면 수정신고하고, 가산세를 포함함하여 추가세액까지 납부해야 하는데 연말정산 수정신고 하는 방법 정리해봤습니다.

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귀속년도는 무작위

연말정산 수정신고는 귀속년도가 언제 연도분이 올 지 알 수 없습니다.

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1년전꺼 연말정산 내역을 수정하라고 할 수 도 있고, 3년전꺼 연말정산 내역을 수정신고 하라고 할 수도 있습니다.

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세무서에 문의했더니, 수시로 점검하고 있다고 언제 통보될지 본인들도 모른다고 하더군요.

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주요 수정신고 사유

연말정산 신고시, 대부분의 공제자료는 국세청 자료와 연동되어 있기 때문에 문제가 발생하지 않습니다.

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그런데, 기부금공제는 납세자(근로자)가 직접 입력하는 항목이 많기 때문에 세무서에서도 이부분을 중점적으로 검토한다고 합니다.

• 기부금 적격 단체가 아닌경우
• 기부자가 소득금액 100만원이 넘은경우 등

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배우자가 소득금액 100만원을 초과하는데, 배우자 명의로 된 기부금을 본인의 기부금으로 올리는 경우가 있습니다.

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이 경우 배우자는 기본공제 대상에서 제외하여야 하며, 배우자 따로 연말정산을 해야하고, 해당 기부금은 제외하고 다시 수정신고 해야합니다.

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또한, 기부금적격단체가 아닌 곳인데 기부금 영수증을 제출하는 경우가 있습니다. 이 기부금은 인정되지 않는 기부금이므로 기부금을 제외하고 수정신고해야합니다.

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회사에서 해야할일 3가지

• 원천징수이행상황신고서 수정제출(신고)
• 지급명세서 수정신고(제출)
• 추가납부세액 신고 및 납부

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Step1-원천징수이행상황신고서 수정

연말정산신고분은 통상 2월분 원천징수이행상황신고서에 포함해서 제출하므로, 수정신고할 귀속/지급연월을 귀속년 2월로 선택해서 수정신고를합니다.

▶ 홈택스 로그인

▶ 신고/납부-원천세

▶ 일반신고-수정신고

▶ 귀속년 2월로 선택

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▶ 가산세를 포함하여 수정 세액입력

▶ 신고서제출하기

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수정 세액을 입력할 때는 실고불성실, 납부불성실 가산세를 입력해야 하는데 가산세는 ▶홈택스-자진납부 메뉴를 통해 쉽게 가산세를 미리 계산해 볼 수 있습니다.

 

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Step2-지급명세서 수정

지급명세서는 근로자들의 급여내역, 공제내역 전체가 들어간 일종의 내역서 입니다.

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만약 근로자의 기부금을 수정했다면 개별지급명세서도

수정해줘야 합니다.

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지급명세서 수정방법은

▶ 홈택스 신청/제출

▶ (근로,사업등)지급명세서

▶ 근로소득지급명세서(연말정산용)

▶ 직접작성제출방식 선택

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회사에 근로자가 많다면 최초 제출 시 파일로 변환해서 일괄제출 되었을 겁니다.

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전체 수정근로자를 포함한 전체근로자의 지급명세서를 다시 제출하기에는 시간이 너무 많이 걸리므로, 수정할 개별근로자만 조회에서 수정해주면 됩니다.

(전체 근로자 지급명세서에서는 영향을 미치지 않습니다)

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개별근로자를 조회하고 기부금, 인적공제 등 수정할 항목을 삭제 및 수정하고 입력완료 후 제출하면됩니다.

 

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Step3-추가납부세액 신고 및 납부

원천징수이행상황신고서 수정, 지급명세서 수정까지 끝났으면 이제 가산세를 포함한 추가납부세액을 납부만 하면됩니다.

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추가세액 납부방법은

▶ 홈택스 신고/납부

▶ 세금납부

▶ 자진납부

수정신고를 하게 되면 가산세는 꼭 넣어서 계산해야 합니다.

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납부지연가산세는 1일당 추가로 계산되기 때문에 납부기한을 입력하면 하루단위로 자동으로 가산세가 계산됩니다.

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납부기한을 정해서 입력하여 가산세까지 근로자에게 징수하여 납부하면 신고 및 납부완료됩니다.

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세무서에서는 기부금 적격 단체를 수시로 점검하고 있습니다. 원천징수의무자 입장에서는 기부금 적격 단체 인지 알기 어렵습니다.

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따라서 위와같이 연말정산 수정신고 요청이 오면, 근로자에게 직접 확인해서 수정신고 후 추가세액을 납부하면 되겠습니다.