소득세율표 누진공제액 계산방법(연봉 1억 세금)

 

 

 

세금은 금액에 따라 세율이 다르게 매겨집니다. 소득이 많을수록 세금도 높아집니다.(누진세)

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세법 개정에 따른 최근 소득세율표와 누진공제액을 이용한 속산표(누진공제) 소득세율표 계산방법 정리해봤습니다.

소득세율표

소득세율표

소득세율표는 1천2백만원이하 구간이 최저구간이고, 10억 초과분이 최대 구간입니다.

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그리고 중간에 여러구간이 있는데, 과세표준구간별로 세율이 다르기 때문에 단순히 세율만 곱해서 세액을 산정하면 안 됩니다.

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단순히 소득(과세표준)이 10억이라고해서 세율 45%를 곱하면 안 된다는 의미 입니다.

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과세표준 1억 세금계산

과세표준	세율
88,000,000 ~ 150,000,000	35%

 

소득이 1억일 경우 과세표준 8천8백만원과 1억5천만원 사이에 있어 세율이 35%가 적용됩니다.

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그럼 납부해야 할 세금은 1억 × 35% = 3천5백만원일까요? 아닙니다.

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세율이 35%가 적용되기 전까지 각 단계별로 6%, 15%, 24% 구간이 있고 금액마다 각각 적용해야 합니다.

• 1천 2백만원 까지는 6%
• 1천 2백 ~ 4천 6백 까지는 15%
• 4천 6백 ~ 8천 8백 까지는 24%
• 8천 8백 ~ 1억 까지는 35%

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1억을 세분화 해보면 이렇게 나눌 수 있습니다.

(12,000,000 + 34,000,000 + 42,000,000 + 12,000,000)

금액	세율	세액
12,000,000	6%	720,000
34,000,000	15%	5,100,000
42,000,000	24%	10,080,000
12,000,000	35%	4,200,000

각각 구간별로 적용 되는 세율을 적용해서 합하면 과세표준 1억 일때 세금 합계가 나옵니다.

• 720,000 + 5,100,000 + 10,080,000 + 4,200,000 = 20,100,000원

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1억은 35%구간에 있지만 실제 계산해 보면 세금은 약 20% 정도입니다.

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소득세율표 누진공제활용

이렇게 매번 복잡하게 계산하기가 번거롭기 때문에 소득세율표에는 누진공제액을 계산해 놨습니다.

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1억 구간의 누진공제액은 1,490만원입니다. 세율 35%를 곱해서 1,490만원을 공제(빼면) 세금이 한번에 계산됩니다.

• (1억 × 35%) - 14,900,000 = 20,100,000원

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아까 구간별로 계산해서 합산한 결과와 동일하게 산출됩니다.

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과세표준이 5천만원이라면 다음과 같이 쉽게 세금을 계산할 수 있습니다.

• 5천만원 × 24% - 522만원(누진공제) = 6,780,000원

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소득이 5천만원에서 1억으로 오르면 세금이 비례해서 2배로 오르는것이 아니라 2배보다 더 많이 오릅니다(6,780,000 vs 20,100,000원)

누진세가 적용되서 그렇습니다.

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2억일 때도 누진공제를 활용하면 세금은 쉽게 계산됩니다.

• 2억 × 38% - 1,940만원(누진공제) = 56,600,000원

 

과세표준	세금
5천만원	6,780,000
1억	20,100,000
2억	56,600,000

만약 근로소득으로 연봉 2억을 벌면 1/4 이상이 세금으로 나갑니다. 여기에 건강보험, 연금까지 더하면 실수령액은 훨씬 줄어들게 됩니다.

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지방소득세 10% 일괄 추가

소득세율표에서 고려되지 않은것이 있습니다. 바로 지방소득세입니다.

소득세는 두 곳에 신고하고 납부를 해야합니다.

• 세무서(국가), 구청(지자체)

지방에 내는 소득세를 지방소득세라고 하는데, 지방소득세 세율은 10%로 고정되어 있습니다.

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세무서에 낸 금액의 10%를 무조건 지자체에도 납부를 해야합니다.

세무서에 1천만원을 납부했으면 구청에는 1백만원을 내야하는 구조입니다.

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법인의 경우에는 법인지방소득세를, 개인의 경우에는 개인지방소득세를 납부해야 하고, 만약 신고를 하지 않았다면 가산세가 붙은 고지서를 구청에서 알아서 보내줍니다.

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물가가 상승하고 소득이 늘어나면서 세율 구간도 신설되고 있습니다. 과거에는 10억원 초과 구간이 없었으나 21년 부터 45%구간으로 새로 생겨났습니다.

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소득세율표는 많이 번 만큼 많이 내는 구조입니다.

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직장인이라면 연말정산을 통해 환급을 받기도 하지만 자영업자의 경우에는 비용처리외에 공제항목이 적으니 많이 벌어도 웃지 못할 상황이 발생하기도 합니다.

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소득세율표는 국세청홈페이지-국세신고안내-종합소득세-세율에서도 최신으로 확인가능합니다.