연말정산 근로소득공제 계산 방법(총급여액 근로소득금액)

 

 

연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 연말정산 뿐만아니라 세금을 계산할 때는 용어에 따라 계산결과가 달라지기 때문에 용어 뜻에 주의할 필요가 있습니다.

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연말정산 근로소득공제 뜻과 계산은 어떻게 하는지 정리해봤습니다.

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근로소득공제 뜻

근로소득공제는 근로소득에서 일정부분 공제(차감)를 해주는 겁니다.

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왜 차감을 해주냐고요? 근로소득에는 사업소득처럼 경비가 없기 때문에 월급쟁이도 일종의 비용처럼 경비를 인정해줍니다.

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자영업하시는 분들의 사업소득은 매출에서 원가(비용)을 차감하면 순수익이 나오는데요. 이 순수익에 세율을 곱하면 납부할 사업소득세가 나옵니다.

• 매출 - 원가(비용) = 수익

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그런데 월급쟁이들은 비용이 따로 없어서 일종의 경비처럼 인정을 해주는 것이 바로 근로소득공제 입니다.

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근로소득공제 계산

근로소득공제를 계산하기전에 몇가지 용어를 더 살펴보겠습니다.

• 연간근로소득① = 연간 받은 월급, 수당, 상여금, 성과급을 모든 합산한 금액
• 비과세소득② = 실비변상적급여, 자녀보육수당, 월20만원 식사대 등
• 총급여액③ = 연간근로소득① - 비과세소득②

 

구분	비고
연간근로소득	①
(비과세소득)	②
총급여액	① - ②

평상시 쓰는 용어에서는 총급여액이 연간받은 전체 금액을 말할 수도 있지만 세법에서는 연간근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 총급여액이라고 합니다.

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그리고 우리가 통상 '연봉'이라고 쓰는 개념은 각종 수당이 모두 포함된 세전으로 이야기를 하므로 정확히는 연간근로소득이 연봉이라고 할 수 있겠습니다.

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이렇게 산출된 총급여액에서 적용을 하는 것이 근로소득공제인데요.

속산법으로 쉽게 계산하는 방법이 있습니다.

근로소득공제 계산

 

이렇게 보면 또 어렵습니다. 간단하게 예를 들어 보겠습니다.

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세전 연봉(=연간근로소득)으로 8천만원을 받는 박과장이 있다고 해보겠습니다.

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박과장의 연봉 8천만원에는 비과세 식비 2백만원과 비과세 소득 3백만원이 포함되어 있습니다.

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연간근로소득에서 비과세소득을 빼면 총급여액이므로 박과장의 총급여액은 8천만원 - 5백만원 = 7천5백만원입니다.

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이렇게 계산된 총급여액 7천5백만원에 근로소득공제를 적용해보겠습니다.

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7천5백만원은 총급여액 4,500만원 ~ 1억원 이하의 구간에 위치해있습니다. 공제액을 쉽게 계산하는 속산표 공식에 따르면 7,500만원 × 5% + 975만원이 빼야하는 공제액입니다.

• 근로소득공제액 = (75,000,000 × 5%) + 9,750,000 = 13,500,000원

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1천3백5십만원은 근로소득자의 비용개념처럼 공제액으로 총급여액에서 다시 차감해서 세금을 계산합니다.

• 총급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액
• 75,000,000 - 13,500,000 = 61,500,000원

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여기까지 계산된 61,500,000원이 근로소득금액이 되고 여기에서 이제 인적공제, 신용카드공제, 보험료공제가 적용됩니다.

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근로소득금액 계산

다시 표로 정리해보면 다음과 같습니다.

근로소득금액 계산

사실 근로소득금액까지 계산한 후에 연말정산을 위한 각종공제가 시작됩니다.

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연간근로소득, 총급여액, 금로소득금액 등 모든 용어가 비슷하게 들리지만 세법에 적용될 때는 정확하게 구분해야 합니다.

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이후에 인적공제, 기본공제, 연금보험료공제, 특별소득공제는 어떻게 되는지 다음포스팅에서 정리해보겠습니다.