연말정산 하는법 4탄 계산구조(소득공제, 세액공제, 결정세액, 차감징수세액)

 

 

 

 

회사 회계부서에서 일하고 있습니다. 직원들 연말정산업무하면서 도움될만한 내용을 포스팅하고 있습니다.

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연말정산 하는법 시리즈 4탄으로 연말정산으로 세금은 도대체 어떻게 계산되며, 환급액은 어떻게 산출되는지 정리해봤습니다.

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연말정산 계산구조

일단, 계산구조가 단순하지가 않습니다. 어려운 용어도 등장하고요. 그런데 그렇게 어렵진 않습니다. 그냥 예를 들어서 설명해보겠습니다.

 

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연봉 5천만원 근로자 김씨의 연말정산

김씨는 작년 급여명세서를 보니 1년간 받은 월급이 총 5천만원이었습니다. 즉, 연봉 5천만원 근로자입니다.

(앞으로 설명할 용어는 비슷하지만 세법에서는 전혀 다른의미로 사용됩니다)

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• 연봉 5천만원을 연간근로소득이라고 합니다.

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김씨는 월식대와 몇가지 수당은 비과세 항목이 된다고 알고 있었습니다. 급여명세서를 자세히 보니 식대를 포함해서 연간 총 비과세 금액이 200만원을 확인하였습니다.

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연간근로소득(연봉)에서 비과세소득을 뺀 금액을 총급여액이라고 합니다.

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• 총급여액 = 연간근로소득(연봉) - 비과세소득
• 4800만원 = 5000만원 - 200만원

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근로소득공제

총급여액에서 처음 차감(공제)되는 항목이 근로소득공제입니다. 근로소득공제는 묻지도 따지지도 않고 그냥 총급여액에서 무조건 그냥 빼줍니다.

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양도소득세를 신고하다보면 양도소득기본공제라고 해서 무조건 250만원을 차감해주는데 이것과 비슷하게 그냥 빼줍니다.

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근로소득공제는 총급여액이 얼마냐에 따라 다르지만 대략 평균적으로 약 20%정도가 됩니다.

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총급여액에서 20%를 그냥 뺍니다.

• 4800만원 - 4800*20% = 3,840만원

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총급여액에서 근로소득공제가 빠진금액을 근로소득금액이라고 합니다. 비슷한용어지만 아예 다른 의미입니다.

• 근로소득금액 = 총급여액 - 근로소득공제

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정리해보면

 

여기까지 정리해보면 이렇게 됩니다.

• 연간근로소득(연봉) - 비과세소득 = 총급여액
• 총급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액

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연봉 5천만원 김씨는 아무것도 안했는데 연말정산 계산구조에서는 1,160만원이 줄어들었습니다.

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근로소득금액까지 계산되면 이제부터 본격적으로 공제항목들이 적용됩니다. 공제의미는 앞서 포스팅에서 잠깐 설명했었습니다.

 

인적공제

인적공제는 1인당 150만원을 근로소득금액에서 공제(차감합니다)

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만약 부양가족이 1명있다면 본인 150만원 + 부양가족 1명 150만원 총 300만원이 공제됩니다.

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김씨의 부양가족은 1명이라고 가정하면, 근로소득금액 3,840만원에서 300만원을 인적공제로 빼줍니다.

• 3,840만원 - 300만원 = 3,540만원
• 근로소득금액 - 인적공제

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김씨는 본인이 사용한 의료비나 신용카드 금액이나 기부금 등 아무것도 입력을 안했는데 벌써 연말정산 해야될 본인의 소득이 약 1,500만원이나 줄어들었습니다.

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인적공제 이후 다른공제부터는 다음포스팅에서 설명해보겠습니다.