원천징수이행상황신고서 수정신고 방법(홈택스, 서면)

 

 

회사에서 세금신고 업무를 하고 있습니다.

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세금은 가산세 문제가 있기 때문에 신고, 납부기한을 정확하게 지켜야 하는데 꼭 신고하고 나면 수정할 사항이 발생합니다.

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원천징수이행상황신고서 수정신고 방법 정리해봤습니다.

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수정신고 방법 2가지

원천징수이행상황신고서를 수정신고 하는 방법은 두가지 입니다.

• 홈택스 - 기존에 신고된 내역을 불러와서 전자로 수정하고 제출한다.
• 서면제출 - 기존 신고 내역을 직접작성, 수정사항도 직접 작성해서 출력해서 서면으로 세무서에 제출한다.

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원천징수이행상황신고서 수정방법 1 - 서면제출

원천징수이행상황신고서를 서면으로 수정하는 방법을 먼저 알아보겠습니다.

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서면으로 제출해야 되는 경우는 종합소득세 신고기간, 연말정산 처리기간 혹은 기타 장애로 전산 신고가 불가능한 경우가 있습니다.

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이때는 서면으로 제출해야 하는데, 수정신고라는 것은 기존 신고건을 수정한다는 의미이므로 회사 내부적으로 기존 신고내역자료를 갖고 있어야 합니다.

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기존신고자료 내역이 있다면 소득세법 시행규칙 별지 제21호 서식을 받아 그대로 입력합니다.

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예시로, 소득세를 기존에 20,000,000원 납부했는데 추가로 2,000,000원을 더 납부해야 하는 경우를 가정해 보겠습니다.

 

수정신고서 작성하는 방법은 기존 내용을 빨간색 글씨로 작성하고 행(셀,줄)을 하나 추가하여 수정할 내용은 검은색 글씨로 적습니다.

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인원이나 총지급액도 변경할 내용이 있다면 행추가해서 넣어주면 됩니다.

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간이세액 A01 변경내용이 있다면 합계란인 가감계 A10도 변경해야 합니다.

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수정신고세액 A90에 추가납부할 세액을 적고 총합계 A99도 수정해줍니다.

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우측에 납부세액까지 변경하고, 하단에 제출일자와 신고인을 적습니다.

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세무서 조사관님 말로는 수정전 내용은 굳이 빨간색으로 표시할 필요는 없다고 합니다.

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실무상 수정내용만 하단에 행 추가해서 표시해주면 된다네요.

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중요한건, 수정신고세액과 납부세액이 정확해야 합니다.

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원천징수이행상황신고서 수정방법 2 - 전자제출(홈택스)

원천징수이행상황신고서를 홈택스로 전자적으로 수정하는 방법은 서면제출방법보다 더 간편합니다.

• 홈택스 - 신고/납부 - 원천세 - 수정신고

 

원천세 수정신고

홈택스에 접속해서 원천세 수정신고 메뉴로 이동합니다.

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수정신고는 기존내역을 수정하는 것이므로 기존 신고내역을 불러와서 기존 금액 삭제 후 수정금액을 다시 입력해서 제출만 하면됩니다.

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수정신고 세액은 미리 계산되어 있어야 하고요, 세금은 자진해서 신고하는 개념이기 때문에 직접 수정신고 세액+가산세까지 계산해야 합니다.

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수정신고세액 납부방법

추가로 납부할 금액은 홈택스에서 세액을 직접 입력한 후 납부서를 출력해서 은행에 납부해도 되고 가상계좌로 입금해도 됩니다.

• 홈택스 - 신고/납부 - 세금납부 - 자진납부

홈택스 자진납부

수정신고를 세금을 늦게 냈으므로 가산세가 붙습니다. 신고불성실, 납부불성실, 세목에 따라 가산세가 다르므로 납부지연가산세 계산해보기를 통해 먼저 계산해 보고 납부할 세금을 입력합니다.

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가산세 계산 과정이 다소 복잡한데, 만약 과소 신고 되었을 경우 세무서에서 다시 연락이 올 수 도있습니다.

원천세 가산세 계산

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수정된 원천징수이행상황신고서 제출하고, 세금납부 고지서 출력 후 납부까지 했으면 수정신고 완료입니다.

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부디, 세무서에서 연락오지 않기를 바래봅니다.